OSS-Verfahren: Wann droht der Ausschluss?

Das One-Stop-Shop (OSS)-Verfahren erleichtert die Umsatzsteuermeldung für Onlinehändler innerhalb der EU erheblich. Verkäufe in andere EU-Länder können zentral über das OSS-Portal des Heimatlandes gemeldet werden. Eine große Erleichterung für viele Unternehmen!

Doch Vorsicht: Das Verfahren hat klare Regeln, und wer diese nicht einhält, riskiert den Ausschluss vom OSS-Verfahren.
 

Ausschlussgründe vom OSS-Verfahren:

  • Wiederholte Fristversäumnisse bei der Zahlung: Meldungen allein reichen nicht – auch die Steuerzahlungen müssen fristgerecht erfolgen!
  • Nichtzahlung oder verspätete Zahlung der Umsatzsteuer: Selbst wenn die Meldung korrekt und pünktlich abgegeben wurde, kann eine verspätete Zahlung Konsequenzen haben.
  • Wiederholte Verstöße: Wer mehrfach gegen die Vorschriften verstößt, riskiert den Ausschluss.

Praxisfall aus unserer E-Commerce Steuerberatung

Ein Mandant, der europaweit verkauft, nutzt das OSS-Verfahren. Wir haben sämtliche Umsatzsteuermeldungen fristgerecht übermittelt. Allerdings erfolgte die Zahlung der OSS-Steuer in Höhe von 400.000 EUR verspätet. Dies war nicht das erste Mal, sondern wiederholte sich bereits in der Vergangenheit, trotz unserer mehrfachen und frühzeitigen Erinnerungen an die Fristen.

Die Folge? Der Ausschluss droht! Sollte es dazu kommen, müsste der Mandant sich in mehreren EU-Ländern steuerlich registrieren und die Umsatzsteuer direkt dort melden – ein massiver bürokratischer und finanzieller Mehraufwand.
 

Folgen eines OSS-Ausschlusses:

  • Steuerliche Registrierung in mehreren EU-Ländern notwendig
  • Erhöhter administrativer Aufwand & höhere Kosten
  • Risiko für weitere steuerliche und rechtliche Konsequenzen

Wichtig zu wissen ist: Durch die verspätete Zahlung können in anderen EU-Ländern empfindliche Strafen anfallen – und das bereits ab dem ersten Tag. Allen voran Spanien: Während Deutschland hier vergleichsweise kulant ist, werden in Spanien sofort 5 % des Umsatzsteuerbetrags als Strafe fällig.

Unser Appell: Die Abgabe der OSS-Meldung allein reicht nicht – die pünktliche Zahlung ist genauso entscheidend! Bei hohen Steuerbeträgen kann eine verspätete Zahlung gravierende Folgen haben. Wir empfehlen dringend, sich an die Fristen zu halten, um unnötige Risiken zu vermeiden.

Habt ihr Fragen zum OSS-Verfahren? Lasst es uns wissen!